Методы финансового учета
Мы рассмотрим 2 метода, наиболее применимые в нашей сфере
Теперь подробнее
Метод кассового потока (или метод "cash flow") является одним из подходов к учету финансовой информации, при котором основное внимание уделяется денежным движениям организации. Этот метод фокусируется на регистрации и анализе фактических денежных операций, то есть денежных поступлений и выплат, которые происходят в определенный период времени.
Принципы метода кассового потока:
Однако метод кассового потока также имеет свои ограничения:
В большинстве случаев организации используют комбинацию методов учета, включая метод кассового потока, для более полного анализа своей финансовой деятельности и принятия информированных управленческих решений.
Метод начисления (или метод "accrual basis") является одним из ключевых методов финансового учета, который уделяет особое внимание времени возникновения доходов и расходов, независимо от того, когда происходит фактическая оплата. Этот метод ориентирован на более полное отражение финансовой деятельности организации, даже если денежные операции будут произведены в будущем.
Основные принципы метода начисления:
Преимущества метода начисления:
Недостатки метода начисления:
В целом метод начисления широко применяется в бизнесе и обязателен для многих организаций в соответствии с международными стандартами учета (например, МСФО/IFRS). Он обеспечивает более полное и точное представление о финансовой деятельности компании, что является важным при принятии управленческих решений и анализе её финансового состояния.
И мои любимые примеры (самый простой):
Вот условия
Клиент внес аванс 1000 рублей за питание за месяц, но за Июль получил только питания на 6000р, остальное он проест в Августе.
И компания выплачивает зарплату (физически расстается с деньгами) 2 раза в месяц, 25 числа аванс (25 июля) 1000р за текущий месяц (июль) и 10 числа (10 августа) окончательный расчет за предыдущий месяц (июль) -1500р.
При первом варианте учета (Метод начисления):
Доходы компании в июле составили 6000 и следует начислить в конце Июля 2500р зарплаты и она попадет в расходы июля с соответствующую статью и не важно что часть была уже выплачена. Прибыль Июля составила 6000-2500=3500 (Да, мы скрывается от налогов и у нас нет амортизации)
Во втором варианте (Метод кассового потока) мы запишем в выручку все деньги от клиента - 10000р и только часть зарплаты - аванс 1000р. Итого прибыль 10000-1000=9000
При одних и тех же условиях разная прибыль, вот тут то и кроется подвох второго метода, который не учитывает обязательства (еще 7500 должна компания!) И многие увидев эту прибыль радуются успешности проекта пока не наступает время оплачивать обязательства
Вторым методом можно быстро оценить небольшой проект или там работу фрилансера, у которого только обязанности перед собой и не надо закупать товары и другие активы. Но для нашего бизнеса только первый метод полезен, ну и плюс там не надо забывать про cash flow и balance
А для полной картины финансового состояния компании используйте оба подхода, но не забывайте еще и балансе! Только совокупность данных даст вам полное понимание. Об управленческом балансе расскажу в следующем посте
Мы рассмотрим 2 метода, наиболее применимые в нашей сфере
- Метод начисления: В этом методе доходы и расходы регистрируются в момент их начисления, независимо от фактической оплаты. Например, если компания оказала услугу клиенту в текущем месяце, то доход будет учтен в этом месяце, даже если клиент заплатит за услугу позже.
- Метод кассового потока: Этот метод учитывает доходы и расходы в момент фактической оплаты. Если клиент заплатил за услугу, то доход будет зарегистрирован в тот момент, когда была получена оплата. Или наоборот, компания заплатила поставщику и не важно получила она товар или услугу или же закрыла свой долг
Теперь подробнее
Метод кассового потока (или метод "cash flow") является одним из подходов к учету финансовой информации, при котором основное внимание уделяется денежным движениям организации. Этот метод фокусируется на регистрации и анализе фактических денежных операций, то есть денежных поступлений и выплат, которые происходят в определенный период времени.
Принципы метода кассового потока:
- Фиксация фактических денежных операций: В отличие от методов начисления, которые учитывают доходы и расходы независимо от времени фактической оплаты, метод кассового потока учитывает операции только в момент фактической поступления или выплаты денежных средств.
- Основное внимание на наличии денежных средств: Метод кассового потока позволяет оценить, сколько денежных средств фактически поступило и было потрачено за определенный период времени. Это важно для управления текущими денежными потоками и оценки финансовой устойчивости компании.
- Простота анализа: Метод кассового потока часто считается более простым и интуитивным для анализа, так как он учитывает только те операции, которые реально оказывают влияние на денежные средства компании.
- Идентификация денежных рисков: Метод кассового потока позволяет выявить потенциальные денежные риски, такие как задержки в поступлениях от клиентов или неожиданные денежные выплаты, что помогает принимать более обоснованные решения для управления ликвидностью.
- Адаптация к малому бизнесу: Малые предприятия и стартапы, как правило, используют метод кассового потока, так как он более прост и отражает их специфику, когда денежные средства играют ключевую роль.
Однако метод кассового потока также имеет свои ограничения:
- Он может не давать полной картины о финансовом положении компании, так как не учитывает обязательства и доходы, которые могут возникнуть в будущем.
- Он может не позволять точно оценить долгосрочную результативность компании, особенно в случаях, когда денежные операции не совпадают с временем фактических изменений активов и обязательств.
В большинстве случаев организации используют комбинацию методов учета, включая метод кассового потока, для более полного анализа своей финансовой деятельности и принятия информированных управленческих решений.
Метод начисления (или метод "accrual basis") является одним из ключевых методов финансового учета, который уделяет особое внимание времени возникновения доходов и расходов, независимо от того, когда происходит фактическая оплата. Этот метод ориентирован на более полное отражение финансовой деятельности организации, даже если денежные операции будут произведены в будущем.
Основные принципы метода начисления:
- Распознавание доходов при их начислении: В методе начисления доходы регистрируются в момент их фактического возникновения, даже если деньги еще не поступили на счет компании. Например, если компания оказала услугу клиенту, то доход будет учтен в момент оказания услуги, а не в момент получения оплаты.
- Распознавание расходов при их начислении: Точно так же расходы учитываются в момент их возникновения, даже если они еще не оплачены. Важный пример! с поступлением товара, где оба метода не работают, так как вы обменяли товар на обязательство оплатить его потом. А вот когда ваши повара приготовят из продуктов блюда и вы эти блюда рализуете, только тогда у вас возникнет затраты в виде себестоимости, а не в момент оплаты поставщику.
- Принцип двойной записи: Метод начисления также основан на принципе двойной записи, который подразумевает, что каждая финансовая транзакция имеет как минимум две записи - дебет и кредит. Это помогает поддерживать баланс между активами, обязательствами и капиталом организации.
Преимущества метода начисления:
- Более точное отражение деятельности: Метод начисления позволяет более точно отразить фактическую финансовую деятельность компании, учитывая как текущие, так и будущие финансовые обязательства и потоки.
- Лучший анализ результативности: Этот метод позволяет анализировать финансовую результативность компании в соответствии с действительными датами возникновения доходов и расходов, что может быть важным для принятия стратегических решений.
Недостатки метода начисления:
- Ограниченное отражение денежных потоков: Метод начисления может не отражать действительные денежные потоки в компании, так как доходы и расходы могут быть учтены раньше или позже, чем деньги фактически поступают или уходят.
- Сложность учета: В ряде случаев метод начисления может оказаться более сложным в плане учета и анализа, особенно при обработке сложных финансовых операций.
В целом метод начисления широко применяется в бизнесе и обязателен для многих организаций в соответствии с международными стандартами учета (например, МСФО/IFRS). Он обеспечивает более полное и точное представление о финансовой деятельности компании, что является важным при принятии управленческих решений и анализе её финансового состояния.
И мои любимые примеры (самый простой):
Вот условия
Клиент внес аванс 1000 рублей за питание за месяц, но за Июль получил только питания на 6000р, остальное он проест в Августе.
И компания выплачивает зарплату (физически расстается с деньгами) 2 раза в месяц, 25 числа аванс (25 июля) 1000р за текущий месяц (июль) и 10 числа (10 августа) окончательный расчет за предыдущий месяц (июль) -1500р.
При первом варианте учета (Метод начисления):
Доходы компании в июле составили 6000 и следует начислить в конце Июля 2500р зарплаты и она попадет в расходы июля с соответствующую статью и не важно что часть была уже выплачена. Прибыль Июля составила 6000-2500=3500 (Да, мы скрывается от налогов и у нас нет амортизации)
Во втором варианте (Метод кассового потока) мы запишем в выручку все деньги от клиента - 10000р и только часть зарплаты - аванс 1000р. Итого прибыль 10000-1000=9000
При одних и тех же условиях разная прибыль, вот тут то и кроется подвох второго метода, который не учитывает обязательства (еще 7500 должна компания!) И многие увидев эту прибыль радуются успешности проекта пока не наступает время оплачивать обязательства
Вторым методом можно быстро оценить небольшой проект или там работу фрилансера, у которого только обязанности перед собой и не надо закупать товары и другие активы. Но для нашего бизнеса только первый метод полезен, ну и плюс там не надо забывать про cash flow и balance
А для полной картины финансового состояния компании используйте оба подхода, но не забывайте еще и балансе! Только совокупность данных даст вам полное понимание. Об управленческом балансе расскажу в следующем посте